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威尼斯人应用

客户背景:某食品有限公司,2018年成立,主要从事食品销售、商务信息咨询,货物或技术进出口。随着公司业务经营不断扩大,截止到2020年11月公司累计盈计1000万元,预计全年利润总额2000万元,主营收入10000万元。从业人数300人,资产总额20000万。


利润总额需要进行分配,威尼斯人应用财务咨询公司通过对该实业公司的当年的账务的梳理。今年2月-8月公司有近900万的食品报废损失发生,但因该公司财务人员未及时把相关资产报废的证据准备好,存在无法在当年时行税前扣除的风险。


客户需求:公司财务经理王先生找到了威尼斯人应用财务咨询公司进行了专业咨询,为其进行合理筹划。


威尼斯人应用解决:建议:该公司为当年度发生的900万元资产损失(资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等)提供内部证明或承担责任的声明等,由中介机构出具相关的资产报损签证报告后,符合本年度的税前扣除条件。


分析:


1、按正常情况下该实业公司预计需要缴纳的税款为:

企业所得税:2900万x25%=725万

自然人股东分红:2175x20%=435万

应交综合税费:725+435=1160万


2、食品公司在当年度享受了资产损失扣除后的税收政策:

企业所得税:2000x25%=500万

自然人股东分红:1500x20%=300万

应交综合税费:500+300=800万



3、总结



4、运用的税收优惠条款

《威尼斯人应用下载》(威尼斯人应用[2009]57号)第十三条规定:“企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。

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